В программе "1С:Бухгалтерия 8" можно отразить модернизацию ОС в бухгалтерском учете по ФСБУ 6/2020 и налоговом учете.
Начисление амортизации по ОС до модернизации (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо начислить амортизацию без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Выполнить операцию.
Начислена амортизация за месяц, предшествующий модернизации (Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
1. По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения.
2. Укажите период формирования отчета. По кнопке Показать настройки на закладке Показатели отметьте флажками показатели БУ и НУ для вывода в отчет данных по бухгалтерскому и налоговому учету. При необходимости на закладке Группировка добавьте и отметьте флажками поля для группировки. На закладке Дополнительные поля добавьте и отметьте флажками дополнительные информационные поля. На закладке Сортировка добавьте и отметьте флажками показатели для сортировки объектов ОС в отчете. На закладке Отбор добавьте и отметьте флажками поля для отбора ОС при выводе в отчет. Кнопка Сформировать.
Поступление материалов для проведения модернизации ОС: принят на учет накопитель SSD, учтен входной НДС (Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)".Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД))
1. Кнопка Поступление. Вид операции документа – Товары. Заполните документ. Укажите контрагента, договор, склад, проверьте счета учета и сроки расчетов по ссылке в поле "Расчеты".
2. Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить. В колонке Номенклатура выберите поступающие материалы для модернизации ОС, при создании новых элементов выбирайте вид номенклатуры "Материалы". В колонках Счет учета и Счет НДС проверьте счета учета. Заполните остальные колонки. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Входной НДС принят к вычету (Документ "Счет-фактура полученный")
1. Если получен счет-фактура в документе поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать или просто проведите документ поступления; автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ. По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный, проверьте заполнение полей документа и установленный флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Если флажок снять, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок. Если по организации ведется раздельный учет НДС, то флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в документе скрыт, а все вычеты отражаются только регламентным документом Формирование записей книги покупок.
2. Если в качестве первичного документа и счета-фактуры получен УПД со статусом "1" в документе поступления под табличной частью установите переключатель УПД в положение "Включено". В полях Накладная, УПД № и от укажите номер и дату полученного от поставщика документа. При проведении документа поступления автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейти в документ Счет-фактура полученный можно по ссылке Все реквизиты.
Передача материалов для модернизации ОС (Документ "Расход материалов". Раздел: Склад – Расход материалов)
1. Кнопка Создать. Выберите Вид операции – "Использование материалов". Заполните поле Склад и укажите цель расхода для заполнения печатной формы.
2. По ссылке в поле Счет затрат установите переключатель Указывается: в положение В шапке, укажите счет затрат для модернизации 08.03 "Строительство объектов основных средств" и аналитику к нему. В поле "Объекты строительства" создайте новый объект строительства для накопления затрат по модернизации. В поле "Способы строительства" выберите "подрядный". На закладке Материалы по кнопке Добавить заполните табличную часть – выберите списываемые материалы, укажите (проверьте) счет учета и количество списываемых материалов.
3. Кнопка Провести. Для вывода на печать требования-накладной используйте кнопку Печать. Посмотрите результат проведения документа.
Увеличение первоначальной стоимости ОС: затраты на модернизацию включены в первоначальную стоимость ОС (Документ "Модернизация ОС". Раздел: ОС и НМА – Модернизация ОС)
1. Кнопка Создать. В поле Событие ОС по умолчанию установлено значение "Модернизация". В поле Местонахождение ОС выберите место учета основного средства. На закладке Объект строительства в поле Объект строительства выберите объект, в отношении которого накапливались затраты на модернизацию, в поле Счет по умолчанию выбран счет 08.03 "Строительство объектов основных средств". По кнопке Рассчитать суммы автоматически будут рассчитаны и указаны в соответствующих полях суммы затрат по проведенной модернизации, проверьте данные и при необходимости скорректируйте их.
2. На закладке Основные средства в колонке Основное средство выберите объект, в отношении которого производилась модернизация. По кнопке Распределить суммы затрат на модернизацию распределятся равными долями по всем указанным в табличной части основным средствам. В колонке Срок использ. укажите новый срок полезного использования основного средства после модернизации. На закладке Амортизационная премия установите флажок Включить амортизационную премию в состав расходов, если к затратам на модернизацию применяется амортизационная премия.
3. Кнопка Провести. Для вывода печатной формы акта по форме ОС-3 используйте кнопку Акт о приеме-сдаче ОС. Посмотрите результат проведения документа. При проведении документа формируются не только проводки, но и движения по регистрам сведений, необходимые для дальнейшего учета основных средств, в том числе для начисления амортизации.
4. Перейдите на закладку Параметры амортизации ОС и проверьте количество месяцев, указанное в колонке "Срок использования для вычисления амортизации, мес". В этой колонке должен быть указан оставшийся СПИ в месяцах с учетом срока, на который он увеличен после модернизации. Перейдите на закладку Параметры амортизации ОС и проверьте количество месяцев, указанное в колонке "Срок полезного использования, мес.". В этой колонке должен быть указан полный СПИ в месяцах с учетом первоначального СПИ и срока, на который он увеличен после модернизации.
Начисление амортизации в месяце модернизации (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо начислить амортизацию без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Выполнить операцию.
Начислена амортизация за месяц, в котором проведена модернизация (Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения.
Начисление амортизации после модернизации и расчет отложенных налогов (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо начислить амортизацию без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Выполнить операцию. Но для отражения в учете отложенных налогов необходимо выполнить все регламентные операции обработки Закрытие месяца.
Начислена амортизация за месяц, следующий за месяцем модернизации (Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
1. По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации воспользуемся справкой-расчетом Амортизация. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.
2. Укажите период формирования отчета. Настройте отчет. Кнопка Сформировать.
Признано отложенное налоговое обязательство в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Для расшифровки расчета суммы признанного ОНО воспользуемся справкой-расчетом Отложенный налог на прибыль. Аналогичным образом начисляется амортизация в БУ и НУ за последующие месяцы в течение оставшегося срока полезного использования основного средства. ОНО признается аналогичным образом в течение срока полезного использования в налоговом учете, далее начинает уменьшаться.